GST: GST क्या है? GST के प्रकार, विशेषताएं और लाभ – GST Registration
भारत में जीएसटी क्या है?
जीएसटी को वस्तु एवं सेवा कर के नाम से जाना जाता है। यह एक अप्रत्यक्ष कर है जिसने भारत में कई अप्रत्यक्ष करों जैसे उत्पाद शुल्क, वैट, सेवा कर आदि का स्थान ले लिया है। वस्तु एवं सेवा कर अधिनियम 29 मार्च 2017 को संसद में पारित किया गया था और 1 जुलाई 2017 को लागू हुआ।
जीएसटी पंजीकरण क्या है?
वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) के तहत, जिन व्यवसायों का टर्नओवर 40 लाख रुपये या 20 लाख रुपये या 10 लाख रुपये की सीमा से अधिक है , उन्हें सामान्य कर योग्य व्यक्ति के रूप में पंजीकरण कराना होगा। इसे जीएसटी पंजीकरण कहा जाता है।
कुछ व्यवसायों के लिए जीएसटी के तहत पंजीकरण अनिवार्य है। यदि संगठन जीएसटी के तहत पंजीकरण के बिना व्यवसाय करता है, तो यह जीएसटी के तहत अपराध है और भारी जुर्माना लगाया जाएगा।
जीएसटी पंजीकरण में आमतौर पर 2-6 कार्य दिवस लगते हैं। टीम क्लियर आपको 3 आसान चरणों में तेज़ी से जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करने में मदद कर सकती है।
जीएसटी पंजीकरण किसे प्राप्त करना चाहिए?
जीएसटी-पूर्व कानून (अर्थात् उत्पाद शुल्क, वैट, सेवा कर आदि) के अंतर्गत पंजीकृत व्यक्ति।
40 लाख रुपये या 20 लाख रुपये या 10 लाख रुपये की सीमा से अधिक टर्नओवर वाले व्यवसाय, जैसा भी मामला हो
- आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति / अनिवासी कर योग्य व्यक्ति
- आपूर्तिकर्ता और इनपुट सेवा वितरक के एजेंट
- रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म के तहत कर का भुगतान करने वाले लोग
- वह व्यक्ति जो ई-कॉमर्स एग्रीगेटर के माध्यम से आपूर्ति करता है
- प्रत्येक ई-कॉमर्स एग्रीगेटर
- भारत के बाहर किसी स्थान से भारत में किसी पंजीकृत करयोग्य व्यक्ति के अलावा किसी व्यक्ति को ऑनलाइन सूचना और डेटाबेस एक्सेस या पुनर्प्राप्ति सेवाएं प्रदान करने वाला व्यक्ति
जीएसटी पंजीकरण प्रक्रिया के बारे में पूरी जानकारी
जीएसटी पंजीकरण जीएसटी पोर्टल पर प्राप्त किया जा सकता है। जीएसटी पंजीकरण के लिए आपको हमारे लेख “ जीएसटी पंजीकरण के लिए आवेदन कैसे करें? ” में बताए गए चरणों का पालन करते हुए जीएसटी पोर्टल पर फॉर्म REG-01 में आवेदन करना होगा।
हालाँकि, क्लियरटैक्स पर जीएसटी पंजीकरण सेवाएं आपको अपने व्यवसाय को जीएसटी पंजीकृत करने और अपना जीएसटीआईएन प्राप्त करने में मदद करती हैं।
स्पष्ट जीएसटी विशेषज्ञ आपके व्यवसाय के लिए जीएसटी के तहत प्रयोज्यता और अनुपालन पर मार्गदर्शन करेंगे और आपके व्यवसाय को जीएसटी के तहत पंजीकृत कराएंगे।
जीएसटी पंजीकरण के लिए आवश्यक दस्तावेज
- आवेदक का पैन
- आधार कार्ड
- व्यवसाय पंजीकरण का प्रमाण या निगमन प्रमाणपत्र
- प्रमोटरों/निदेशकों की पहचान और पते का प्रमाण फोटो सहित
- व्यवसाय के स्थान का पता प्रमाण
- बैंक खाता विवरण/रद्द चेक
- अंगुली का हस्ताक्षर
- अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता के लिए प्राधिकरण पत्र/बोर्ड
जीएसटी पंजीकरण शुल्क
जीएसटी पंजीकरण 11 चरण की प्रक्रिया है जिसमें कई व्यावसायिक विवरण और स्कैन किए गए दस्तावेज़ जमा करना शामिल है।
हालाँकि जीएसटी पोर्टल पर अपने दम पर जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करने के लिए जीएसटी कानून के तहत कोई शुल्क निर्धारित नहीं है, फिर भी आप क्लियरटैक्स के साथ जीएसटी पंजीकरण योजना खरीदकर बहुत समय और प्रयास बचा सकते हैं।
आप क्लियर जीएसटी पंजीकरण सेवाओं का विकल्प चुन सकते हैं जहाँ एक जीएसटी विशेषज्ञ जीएसटी पंजीकरण के साथ अंत तक आपकी सहायता करेगा।
जीएसटी पंजीकरण न कराने पर जुर्माना
कर का भुगतान न करने या कम भुगतान (वास्तविक त्रुटि) करने वाले अपराधी को देय कर राशि का 10% जुर्माना देना होगा, जो न्यूनतम 10,000 रुपये तक हो सकता है।
यदि अपराधी ने जानबूझ कर करों का भुगतान नहीं किया है तो जुर्माना देय कर राशि का 100% होगा।
जीएसटी पंजीकरण अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
क्या जीएसटी पंजीकरण अनिवार्य है?
हां, आपका टर्नओवर निर्दिष्ट सीमा से अधिक होने पर आपको जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करना आवश्यक है। नवीनतम जीएसटी पंजीकरण सीमाओं के बारे में अधिक पढ़ने के लिए हाइपरलिंक पर क्लिक करें ।
क्या मुझे एक से अधिक जीएसटी पंजीकरण के लिए आवेदन प्रस्तुत करने की अनुमति है?
अगर कोई व्यवसाय एक से ज़्यादा राज्यों से संचालित होता है, तो करदाता को हर राज्य के लिए अलग-अलग जीएसटी पंजीकरण करवाना चाहिए।
उदाहरण के लिए, अगर कोई ऑटोमोबाइल कंपनी कर्नाटक और तमिलनाडु में बिक्री करती है, तो उसे क्रमशः कर्नाटक और तमिलनाडु में अलग-अलग जीएसटी पंजीकरण के लिए आवेदन करना होगा।
क्या मैं एक राज्य में एक से अधिक जीएसटी पंजीकरण प्राप्त कर सकता हूँ?
हां, कोई भी व्यवसाय किसी भी राज्य में किसी भी संख्या में जीएसटी पंजीकरण के लिए आवेदन कर सकता है। व्यवसाय की आसानी के लिए एक राज्य के भीतर केवल विभिन्न व्यावसायिक क्षेत्रों के लिए कई जीएसटी पंजीकरण आवंटित करने की प्रक्रिया को हटा दिया गया है।
जीएसटी के अंतर्गत कंपोजिशन स्कीम के लिए कौन पंजीकरण करा सकता है?
छोटे करदाता जो जीएसटी के तहत कम अनुपालन और कम कर दरों की इच्छा रखते हैं, वे कंपोजिशन स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं।
जिस व्यापारी का कुल कारोबार 1.5 करोड़ रुपये से कम है, वह कंपोजिशन स्कीम का विकल्प चुन सकता है। पूर्वोत्तर राज्यों और हिमाचल प्रदेश के मामले में, वर्तमान सीमा 75 लाख रुपये है। कंपोजिशन स्कीम के बारे में पूरी जानकारी के लिए यहाँ क्लिक करें ।
इसके अलावा, सरकार ने 50 लाख रुपये तक के कुल कारोबार वाले सेवा प्रदाताओं को भी कंपोजिशन स्कीम में शामिल कर दिया है। सेवा प्रदाताओं के लिए कंपोजिशन स्कीम के बारे में जानने के लिए यहाँ क्लिक करें ।
जीएसटी पंजीकरण की प्रारंभिक सीमा के लिए किस टर्नओवर पर विचार किया जाना चाहिए?
टर्नओवर की गणना करने के लिए कुल टर्नओवर को ध्यान में रखा जाना चाहिए।
कुल टर्नओवर का मतलब है सभी कर योग्य आपूर्तियों का कुल मूल्य, जिसमें रिवर्स चार्ज के लिए उत्तरदायी आवक आपूर्तियाँ शामिल नहीं हैं, लेकिन इसमें छूट प्राप्त आपूर्तियाँ, माल या सेवाओं या दोनों का निर्यात और समान पैन वाले व्यक्तियों की अंतर-राज्य आपूर्तियाँ शामिल हैं, जिनकी गणना अखिल भारतीय आधार पर की जानी है।
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कुल टर्नओवर की गणना करते समय CGST, SGST, UTGST, IGST और उपकर को बाहर रखा जाना चाहिए।
जीएसटी के अंतर्गत पंजीकरण के क्या लाभ हैं?
A. सामान्य पंजीकृत व्यवसायों के लिए:
इनपुट टैक्स क्रेडिट लें
बिना किसी प्रतिबंध के अंतरराज्यीय व्यापार का संचालन करें
जीएसटी के लाभों के बारे में अधिक जानने के लिए लिंक पर क्लिक करें
B. कंपोजिशन डीलरों के लिए:
- सीमित अनुपालन
- कम कर देयता
- कार्यशील पूंजी पर कम प्रभाव
- कंपोजिशन स्कीम के बारे में अधिक जानने के लिए लिंक पर क्लिक करें
C.उन व्यवसायों के लिए जो स्वेच्छा से जीएसटी पंजीकरण का विकल्प चुनते हैं (40 लाख रुपये से कम*)
- इनपुट टैक्स क्रेडिट का लाभ उठायें
- बिना किसी प्रतिबंध के अंतरराज्यीय व्यापार का संचालन करें
- ऑनलाइन और ई-कॉमर्स वेबसाइटों पर आसानी से पंजीकरण करे
- अन्य व्यवसायों की तुलना में प्रतिस्पर्धात्मक लाभ प्राप्त करे
- स्वैच्छिक पंजीकरण के बारे में अधिक जानने के लिए लिंक पर क्लिक करें
जीएसटी पहचान संख्या या जीएसटीआईएन क्या है?
प्रत्येक करदाता को उनके द्वारा संचालित प्रत्येक राज्य में पैन-आधारित 15-अंकीय वस्तु एवं सेवा करदाता पहचान संख्या (GSTIN) आवंटित की जाती है। इसे GST पंजीकरण प्रक्रिया के एक भाग के रूप में प्राप्त किया जाता है। एक बार जब GST पंजीकरण आवेदन को GST अधिकारी द्वारा सत्यापित और पारित कर दिया जाता है, तो व्यवसाय को एक अद्वितीय GSTIN सौंपा जाता है।
जीएसटी के अंतर्गत पंजीकरण के लिए मुझे कब तक इंतजार करना होगा?
किसी भी व्यक्ति को जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करने के लिए उत्तरदायी होने की तारीख से 30 दिनों के भीतर जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करना होगा।
यदि जीएसटी पंजीकरण आवेदन अस्वीकार हो जाए तो क्या होगा?
अगर किसी आवेदक को पता चलता है कि उसका जीएसटी पंजीकरण आवेदन अस्वीकार कर दिया गया है, तो उसे अस्वीकृति पत्र का जवाब देने का विकल्प मिलेगा। हालाँकि, अगर वे नया जीएसटी पंजीकरण आवेदन करना चाहते हैं, तो उन्हें अंतिम अस्वीकृति का इंतज़ार करना होगा, जिसमें लगभग 10 दिन लगेंगे।
क्या मुझे जीएसटी के तहत पंजीकरण के लिए पैन कार्ड की आवश्यकता होगी?
हां, जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करने के लिए पैन कार्ड अनिवार्य है। यदि किसी के पास पैन कार्ड नहीं है, तो उसे जीएसटी पंजीकरण के लिए आवेदन करने से पहले एक प्राप्त करना होगा, जीएसटी के तहत टीडीएस पंजीकरण के मामले को छोड़कर, जिसे टैन के साथ अनुमति दी जाती है।
जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करने के बाद क्या होता है?
जीएसटी पंजीकरण सफलतापूर्वक प्राप्त करने के बाद, करदाता को फॉर्म जीएसटी आरईजी-06 में जीएसटी पंजीकरण प्रमाणपत्र मिलेगा और एक वैध जीएसटी पहचान संख्या मिलेगी।
कोई भी व्यक्ति इनपुट टैक्स क्रेडिट का लाभ उठाने, जीएसटी-अनुरूप चालान बनाने और मासिक या त्रैमासिक आधार पर जीएसटी रिटर्न दाखिल करने के लिए पात्र होगा।
जीएसटी की सभी आवश्यकताओं का पालन करने के लिए, सभी को समय-समय पर जीएसटी रिटर्न दाखिल करना होगा। ये रिटर्न आय विवरण के बारे में स्पष्ट जानकारी प्राप्त करने के लिए महत्वपूर्ण हैं जो सरकार को भुगतान किए जाने वाले वार्षिक कर की गणना के लिए भी उपयोगी हैं।
आपके व्यवसाय के प्रकार के आधार पर आपको तीन महत्वपूर्ण जीएसटी रिपोर्ट प्रकार भरने की आवश्यकता हो सकती है। यहाँ हमने शुरुआती लोगों के लिए संघर्ष को आसान बनाने के लिए उनमें से प्रत्येक को दाखिल करने के बारे में कुछ आवश्यक विवरणों पर प्रकाश डाला है।
जीएसटी रिपोर्ट; जीएसटीआर-1, जीएसटीआर-2 और जीएसटीआर-3बी की व्याख्या:
यह जानना बहुत ज़रूरी है कि आपको अपनी कर देयता के रूप में कितनी राशि का भुगतान करना चाहिए और क्या आप अपने जीएसटी पर किसी भी रिफंड के लिए पात्र हैं।
जीएसटी रिपोर्ट या रिटर्न एक ऐसी प्रणाली है जो आपके द्वारा प्राप्त और भुगतान किए गए जीएसटी का सारांश प्रस्तुत करती है। यह दिखाता है कि आपके जीएसटी की गणना कैसे की गई और उचित प्राप्तकर्ता को क्रेडिट प्रवाह सुनिश्चित करता है।
जीएसटी रिटर्न को विभिन्न श्रेणियों में वर्गीकृत किया गया है, जीएसटीआर-1, 2, 3, 4, 5…11. इनमें से कुछ जीएसटी रिटर्न को और भी विभाजित किया गया है, लेकिन इस लेख का मुख्य विषय जीएसटीआर-1, जीएसटीआर-2 और जीएसटीआर-3बी है।
GSTR-1, GSTR-2 और GSTR-3B के बीच अंतर | इन्फोग्राफिक
GSTR1 या बिक्री रिपोर्ट
सभी पंजीकृत कर योग्य आपूर्तिकर्ता यह कर रिटर्न दाखिल करते हैं। इसमें कर योग्य वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री (जिसे बाहरी आपूर्ति भी कहा जाता है) का विवरण शामिल होता है।
यह आपके टर्नओवर की दर के आधार पर मासिक या त्रैमासिक आधार पर भुगतान किया जाता है। यदि आपकी टर्नओवर दर 1.5 करोड़ रुपये से अधिक है, तो आप मासिक आधार पर GSTR-1 दाखिल करेंगे, लेकिन यदि यह राशि से कम है, तो आप इसे त्रैमासिक आधार पर दाखिल करेंगे।
कंपोजिशन डीलर, इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर, अनिवासी कर योग्य व्यक्ति और टीसीएस या टीडीएस जमा करने के लिए उत्तरदायी व्यक्तियों को छोड़कर सभी पंजीकृत करदाताओं को जीएसटीआर-1 दाखिल करना होगा। देरी से दाखिल करने पर जुर्माना 50 रुपये और 20 रुपये प्रतिदिन है।
जीएसटीआर 1 की जरूरत किसे है?
सभी पंजीकृत डीलरों को GSTR 1 दाखिल करना आवश्यक है। किसी विशेष महीने की बिक्री और लेन-देन से इतर इसे अनिवार्य माना जाता है।
इसका स्पष्ट अर्थ है कि भले ही डीलर को किसी महीने में कोई लेन-देन या बिक्री प्राप्त न हुई हो, फिर भी उसे GSTR 1 दाखिल करना होगा। हालाँकि, संस्थाओं और व्यक्तियों को इस रिपोर्ट से छूट दी गई है। यहाँ उन लोगों की सूची दी गई है जिन्हें GSTR 1 दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है:
यदि आपके व्यवसाय को अन्य शाखाओं द्वारा प्राप्त सेवाओं के लिए कुछ चालान प्राप्त होते हैं, तो आपको जीएसटी मानदंडों के अनुसार इनपुट सेवा वितरक माना जाता है।
जिन लोगों ने जीएसटी द्वारा निर्दिष्ट कंपोजिशन स्कीम के तहत अपना व्यवसाय पंजीकृत किया है, उन्हें यह रिपोर्ट दाखिल करनी होगी। ध्यान दें कि जिन व्यवसायों का वार्षिक कारोबार लगभग 1.5 करोड़ है, वे 1 अप्रैल 2019 से इस योजना के तहत काम कर सकते हैं।
पुनर्प्राप्ति सेवाओं, डेटाबेस पहुंच और ऑनलाइन सूचना के आपूर्तिकर्ता।
यदि आप भारत के बाहर से सेवाएं और सामान आयात करते हैं या किसी अनिवासी भारतीय की ओर से व्यापार की जिम्मेदारी लेते हैं तो आप गैर-कर योग्य व्यक्ति की श्रेणी में आते हैं।
जीएसटीआर 1 दाखिल करने के लिए आपके पास एक वास्तविक और वैध वस्तु एवं सेवा कर पहचान संख्या होनी चाहिए।
पोर्टल के लिए साइन-इन क्रेडेंशियल, वैध डिजिटल हस्ताक्षर प्रमाणपत्र और आधार संख्या भी महत्वपूर्ण हैं। आपके पास आधार कार्ड में उल्लिखित मोबाइल नंबर तक पहुंच भी होनी चाहिए।
GSTR2 या खरीद रिपोर्ट
जिस तरह ऊपर उल्लिखित GSTR-1 बाहरी आपूर्ति से संबंधित है, उसी तरह GSTR-2 कर योग्य वस्तुओं, सेवाओं या दोनों की आवक खरीद से संबंधित है।
GSTR-2 एक मासिक आवक आपूर्ति रिपोर्ट है, जिसमें रिवर्स चार्ज लेनदेन भी शामिल हो सकते हैं। इसका उपयोग सरकार द्वारा क्रेता-विक्रेता सुलह करने के लिए किया जाता है, जिसे इनवॉइस मिलान के रूप में भी जाना जाता है।
हर पंजीकृत करदाता के लिए मासिक आधार पर जीएसटीआर-2 दाखिल करना अनिवार्य है, लेकिन 1.5 करोड़ से कम वार्षिक कारोबार वाले कारोबारियों को तिमाही आधार पर कर का भुगतान करना होगा।
आपूर्तिकर्ताओं को यह रिटर्न तब भी दाखिल करना होगा, जब कोई खरीदारी नहीं की गई हो, क्योंकि देरी से दाखिल करने पर प्रतिदिन 100 रुपये से लेकर अधिकतम 5000 रुपये तक का जुर्माना है।
चूंकि GSTR-2, GSTR-1 के विवरण के आधार पर स्वतः भर जाता है, इसलिए इसे दाखिल करने में कम समय लगता है, और आपके ऑनलाइन अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर के साथ, यह और भी सरल है।
आपको ध्यान रखना चाहिए कि यदि आप GSTR-2 दाखिल नहीं करते हैं, तो आप GSTR-3 दाखिल करने के लिए आगे नहीं बढ़ सकते हैं।
जीएसटीआर 2 की जरूरत किसे है?
जीएसटीआर 2 गैर-आवासीय कर योग्य व्यक्ति, इनपुट वितरक और ई-कॉमर्स ऑपरेटर को छोड़कर लगभग हर पंजीकृत व्यक्ति पर लागू होता है।
यदि आप माल और सेवाओं का आयात करते हैं; तो आपको GSTR 2 दाखिल करना होगा। GSTR 2 दाखिल करने की प्रक्रिया काफी आसान है; आप सामान्य पोर्टल का उपयोग करके सभी औपचारिकताएँ पूरी कर सकते हैं।
कई व्यवसाय GSTR 2 का उपयोग करना पसंद करते हैं ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि विक्रेता कर अनुपालन का पालन कर रहे हैं और GSTN में पंजीकृत हैं।
GSTR3B या कर सारांश रिपोर्ट
यह पंजीकृत आपूर्तिकर्ताओं द्वारा एक गैर-संशोधनीय मासिक कर फाइलिंग है। करदाता के पास मौजूद प्रत्येक GSTIN के लिए, उसे GSTR-3B दाखिल करना होगा।
इसका मतलब है कि अगर आपके पास कई GSTIN हैं, तो आपको कई GTR-3B दाखिल करने होंगे। सभी आकस्मिक/सामान्य कर योग्य व्यक्तियों को हर महीने यह कर रिटर्न दाखिल करना होगा।
वास्तव में, यदि किसी विशेष महीने में कोई लेन-देन नहीं होता है, तो “शून्य” रिटर्न दाखिल किया जाना चाहिए। इस कर रिटर्न को समय पर दाखिल करने से इनकार करने पर सामान्य करदाताओं के लिए प्रतिदिन 50 रुपये का विलंब शुल्क जुर्माना लगता है, लेकिन शून्य कर देयता वाले करदाताओं के लिए यह जुर्माना 20 रुपये है।
हालांकि, अनिवासी करदाता, कंपोजिशन स्कीम का लाभ लेने वाले आपूर्तिकर्ता, इनपुट सेवा वितरक, डेटाबेस एक्सेस या रिट्रीवल सेवाएं (ओआईडीएआर), ऑनलाइन सूचना आपूर्तिकर्ता, स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) कटौतीकर्ता, और स्रोत पर कर संग्रहित (टीसीएस) संग्राहकों को जीएसटीआर-3बी दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है।
जीएसटीआर 3बी की जरूरत किसे है?
जीएसटीआर 3बी उन सभी करदाताओं के लिए है जो जीएसटी व्यवस्था के अनुसार पंजीकृत हैं। भले ही आपके मासिक लेन-देन महत्वपूर्ण न हों या शून्य हों; फिर भी आपको नियमित आधार पर जीएसटीआर 3बी फॉर्म दाखिल करने की आवश्यकता है।
हालाँकि, जो लोग कंपोजिशन डीलर के रूप में काम कर रहे हैं; इनपुट सेवा वितरक; पुनर्प्राप्ति सेवाओं, डेटाबेस एक्सेस या ऑनलाइन जानकारी के आपूर्तिकर्ता, या अनिवासी कर योग्य भारतीयों को जीएसटीआर 3बी दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है।
रिपोर्ट में सभी उपलब्ध इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी), खरीद और बिक्री की जानकारी का सारांश, देय कर, साथ ही भुगतान किए गए कर की जानकारी देना आवश्यक है।
अपने टैक्स रिटर्न को पूरी तरह से, तेज़ी से और आसानी से दाखिल करने के लिए, जीएसटी अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर का उपयोग करने पर विचार करें और अपने किसी भी डिवाइस पर वास्तविक समय में टैक्स फाइलिंग की चरण-दर-चरण प्रक्रिया का पालन करें।
इन फॉर्म को दाखिल करने के लिए आप कैस की मदद ले सकते हैं या ऑनलाइन पोर्टल पर दिए गए निर्देशों का पालन कर सकते हैं।
घरेलू उपभोग के लिए वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर वस्तु एवं सेवा कर ( जीएसटी ) लगाया जाता है, जो पूरे देश के लिए एक मूल्यवर्धित, एकल अप्रत्यक्ष कर कानून है।
कर मूल्य को माल की अंतिम कीमत में जोड़ा जाता है और ग्राहक सरकार को एक हिस्सा देगा। अंतरराज्यीय लेनदेन के मामले में कर का वितरण केंद्र और राज्य सरकार के बीच CGST और SGST के तहत किया जाता है।
जीएसटी के घटक और उसकी व्याख्या
भारत में जीएसटी कर के चार अलग-अलग प्रकार हैं:
एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर ( IGST)
राज्य माल और सेवा कर ( SGST )
केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर ( CGST )
संघ शासित प्रदेश माल एवं सेवा कर (UGST)
इसके अतिरिक्त, सरकार ने प्रत्येक के अंतर्गत अलग-अलग कराधान दरें निर्धारित की हैं, जो प्रदान की गई वस्तुओं और/या सेवाओं के लिए कर के भुगतान पर लागू होंगी।
1. एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर या IGST
एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर या आईजीएसटी, जीएसटी व्यवस्था के अंतर्गत एक कर है जो अंतरराज्यीय (दो राज्यों के बीच) वस्तुओं और/या सेवाओं की आपूर्ति तथा आयात और निर्यात पर लगाया जाता है।
IGST को IGST अधिनियम द्वारा नियंत्रित किया जाता है।
IGST के तहत, करों को इकट्ठा करने के लिए जिम्मेदार निकाय केंद्र सरकार है जिसे केंद्र सरकार द्वारा संबंधित राज्यों के बीच विभाजित किया जाता है।
उदाहरण के लिए, यदि पश्चिम बंगाल के किसी व्यापारी ने कर्नाटक के किसी ग्राहक को 5,000 रुपये मूल्य का माल बेचा है, तो आईजीएसटी लागू होगा, क्योंकि यह लेनदेन अंतरराज्यीय है।
अगर किसी वस्तु पर 18% जीएसटी लगता है तो व्यापारी को उस वस्तु के लिए 5,900 रुपए देने होंगे। आईजीएसटी के रूप में 900 रुपए वसूले जाएंगे, जो केंद्र सरकार को जाएंगे।
2. राज्य माल और सेवा कर या SGST
राज्य वस्तु एवं सेवा कर या एसजीएसटी जीएसटी व्यवस्था के तहत एक कर है जो अंतरराज्यीय (एक ही राज्य के भीतर) लेनदेन पर लागू होता है। वस्तुओं और/या सेवाओं की अंतरराज्यीय आपूर्ति के मामले में, राज्य जीएसटी और केंद्रीय जीएसटी दोनों लगाए जाते हैं।
हालाँकि, राज्य राज्य के भीतर खरीदे या बेचे गए सामान और/या सेवाओं पर राज्य जीएसटी या एसजीएसटी लगाता है। यह एसजीएसटी अधिनियम द्वारा शासित है। एसजीएसटी के माध्यम से अर्जित राजस्व का दावा पूरी तरह से संबंधित राज्य सरकार द्वारा किया जाता है।
उदाहरण के लिए, यदि पश्चिम बंगाल के किसी व्यापारी ने पश्चिम बंगाल के किसी ग्राहक को 5,000 रुपये मूल्य का माल बेचा है, तो इस लेन-देन पर लागू जीएसटी आंशिक रूप से सीजीएसटी और आंशिक रूप से एसजीएसटी होगा।
यदि जीएसटी की दर 18% है, तो इसे 9% सीजीएसटी और 9% एसजीएसटी के रूप में बराबर-बराबर बांटा जाएगा। इस मामले में व्यापारी द्वारा ली जाने वाली कुल राशि 5,900 रुपये होगी। एसजीएसटी के मद में जीएसटी से अर्जित राजस्व में से 450 रुपये पश्चिम बंगाल राज्य सरकार को एसजीएसटी के रूप में मिलेंगे।
3. केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर या CGST
राज्य जीएसटी की तरह ही, केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर सीजीएसटी भी जीएसटी व्यवस्था के तहत एक ऐसा कर है जो अंतरराज्यीय (एक ही राज्य के भीतर) लेनदेन पर लागू होता है। सीजीएसटी सीजीएसटी अधिनियम द्वारा शासित होता है। सीजीएसटी से अर्जित राजस्व केंद्र सरकार द्वारा एकत्र किया जाता है।
जैसा कि उपरोक्त उदाहरण में बताया गया है, यदि पश्चिम बंगाल के किसी व्यापारी ने पश्चिम बंगाल के किसी ग्राहक को 5,000 रुपये मूल्य का माल बेचा है, तो लेनदेन पर लागू जीएसटी आंशिक रूप से सीजीएसटी और आंशिक रूप से एसजीएसटी होगा।
यदि जीएसटी की दर 18% है, तो इसे 9% सीजीएसटी और 9% एसजीएसटी के रूप में बराबर-बराबर बांटा जाएगा। इस मामले में व्यापारी द्वारा वसूली जाने वाली कुल राशि 5,900 रुपये होगी। जीएसटी से सीजीएसटी के मद में अर्जित राजस्व में से 450 रुपये यानी CGST के रूप में केंद्र सरकार को जाएगा।
4. केंद्र शासित प्रदेश माल और सेवा कर या UGST
केंद्र शासित प्रदेश माल और सेवा कर या यूटीजीएसटी राज्य माल और सेवा कर (एसजीएसटी) का समकक्ष है, जो भारत के केंद्र शासित प्रदेशों (यूटी) में वस्तुओं और/या सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है।
यूटीजीएसटी अंडमान और निकोबार द्वीप समूह, चंडीगढ़, दमन दीव, दादरा और नगर हवेली और लक्षद्वीप में वस्तुओं और/या सेवाओं की आपूर्ति पर लागू है। यूटीजीएसटी यूटीजीएसटी अधिनियम द्वारा शासित है।
यूटीजीएसटी से अर्जित राजस्व केंद्र शासित प्रदेश सरकार द्वारा एकत्र किया जाता है। यूटीजीएसटी केंद्र शासित प्रदेशों में एसजीएसटी का प्रतिस्थापन है। इस प्रकार, केंद्र शासित प्रदेशों में सीजीएसटी के अतिरिक्त यूटीजीएसटी लगाया जाएगा।
पूछे जाने वाले प्रश्न
जीएसटी रिपोर्ट क्या है?
जीएसटी रिपोर्ट एक प्रकार की रिपोर्ट है जो आपके भुगतान और प्राप्त जीएसटी सारांश को प्रिंट करती है, जिसे विभिन्न कर कोड में विभाजित किया जाता है। इसका उपयोग आपके जीएसटी रिफंड या भुगतान को निर्धारित करने के लिए किया जाता है। प्राथमिकता जानने से, व्यवसायियों को रिटर्न भरना चाहिए।
जीएसटी रिपोर्ट आपके व्यावसायिक लेन-देन को प्रदर्शित करके मुद्रित की जाती है, जो आपके व्यवसाय के जीएसटी का अनुमान लगाने के तरीके के बारे में एक मानक संदर्भ प्रदान करती है।
जीएसटीआर 2 क्या विवरण प्रदान करता है?
GSTR-2 आपके व्यवसाय के मासिक कर रिटर्न का विवरण देता है, जिसमें उस पूरे महीने में की गई खरीदारी की पूरी संख्या प्रदर्शित होती है।
जब व्यवसायी संबंधित पंजीकृत विक्रेताओं से खरीदारी करते हैं, तो GSTR-1 का डेटा GSTR-2A के रूप में GSTN पोर्टल पर होगा, जिसका उपयोग आप अपने GSTR-2 में कर सकते हैं।
जीएसटीआर 1 और जीएसटीआर 3बी में क्या अंतर है?
जीएसटीआर 1 एक रिपोर्टिंग रिटर्न है। इसे करदाता मासिक या तिमाही आधार पर दाखिल करते हैं। यह रिटर्न बाहरी आपूर्ति पर आपके रिटर्न को दर्शाता है, जो बिक्री रिटर्न के अलावा और कुछ नहीं है।
जीएसटीआर 3बी कर भुगतान का रिटर्न है। यह रिटर्न आवक और जावक दोनों आपूर्तियों (यानी क्रमशः बिक्री रिटर्न और खरीद रिटर्न) पर आपके रिटर्न को दर्शाता है।
जीएसटीआर 1 और जीएसटीआर 2 में क्या अंतर है?
जीएसटीआर 1 आपके व्यवसाय के बारे में रिपोर्टिंग रिटर्न के अलावा और कुछ नहीं है।
इस प्रकार का रिटर्न आम तौर पर पंजीकृत करदाताओं द्वारा महीने में एक बार या तिमाही में दाखिल किया जाता है। यह आपके व्यवसाय की बिक्री रिटर्न (बाहरी आपूर्ति) का प्रतिनिधित्व करता है।
GSTR 2 आपके व्यवसाय के बारे में रिपोर्टिंग का रिटर्न भी है। इस प्रकार का रिटर्न भी सभी करदाताओं द्वारा महीने में एक बार या तिमाही में दाखिल किया जाता है।
यह आपके व्यवसाय की खरीद रिटर्न (आवक आपूर्ति) का प्रतिनिधित्व करता है। GSTR 2 वर्तमान में निलंबित है। यह रिटर्न शनिवार सितंबर 2017 से उपयोग में नहीं है। इस GSTR 2 रिटर्न का डेटा GSTR-2A रिटर्न से ऑटो-पॉप्युलेट किया जाना था।
जीएसटी में R1 R2 R3 क्या है?
जीएसटी में R1, R2 और R3 जीएसटी आर1, जीएसटी आर2 और जीएसटी आर3 का प्रतिनिधित्व करते हैं।
- जीएसटी में R1 बिक्री रिटर्न (बाहरी आपूर्ति) को दर्शाता है
- जीएसटी में R2 खरीद रिटर्न (आवक आपूर्ति) को दर्शाता है
- जीएसटी में आर3 बिक्री रिटर्न और खरीद रिटर्न (क्रमशः बाहरी और आंतरिक आपूर्ति) दोनों को दर्शाता है
क्या मैं जीएसटीआर 1 को त्रैमासिक में बदल सकता हूं?
हां, करदाता जीएसटीआर 1 दाखिल करने की आवृत्ति को मासिक या त्रैमासिक में बदल सकते हैं। लेकिन 1.5 करोड़ या उससे अधिक का वार्षिक कारोबार करने वाले व्यवसाय करदाताओं को हर महीने अपना बिक्री रिटर्न दाखिल करना होगा।